Декларація інвестора за рік: рядки і додаток Ф1 вручну

Інвестиційний дохід за 2024 рік треба задекларувати до 30 квітня 2025 року, подавши декларацію про майновий стан і доходи, а податок сплатити до 31 липня 2025 року включно. Обов'язок виникає в момент продажу, незалежно від того, чи ви вивели гроші в Україну, чи вони лишились у Interactive Brokers. Нижче показую, як я сам заповнюю декларацію вручну, рядок за рядком.

Усі ставки і правила тут станом на 23 березня 2025 року. Для доходів 2025 року військовий збір уже інший, про це нижче. Це не податкова консультація.

Скільки платити з інвестиційного доходу за 2024 рік?

Протягом року було кілька версій законопроєктів, але для річних доходів 2024 року, які декларуються через декларацію, ставку військового збору зрештою залишили на рівні 1,5%. З доходів 2025 року вона становитиме 5%.

Українська податкова не бачить ваш рахунок в Interactive Brokers, і задекларувати дохід ви маєте самі, добровільно. Це не привід не декларувати: я декларую всі свої доходи.

Чи можна не подавати декларацію, якщо дохід малий?

У Податковому кодексі є поріг: якщо сума доходу від продажу інвестиційних активів за рік не перевищує певної межі, такий дохід не оподатковується і декларацію лише через нього можна не подавати. Станом на 23.03.2025 це близько 4 тисяч гривень.

Тому я раджу тренуватися подавати декларацію навіть з малими сумами, там немає нічого складного. І не раджу купувати інструменти лише для того, щоб не декларувати. Задача інвестора це максимальний дохід, а не мінімум контактів з податковою.

Форма 1042-S звільняє від податку в Україні?

Ні. Це популярне питання: брокер утримав у США 15% з дивідендів, і між Україною і США є угода про уникнення подвійного оподаткування. Проте Податковий кодекс вимагає довідку про суму сплаченого податку від податкового органу іншої країни, і ця довідка має бути легалізована.

Форма 1042-S такою довідкою не є. Це форма, яку подає брокер і в якій видно, скільки податку утримано. Довідка, яка може стати підставою не платити 9% в Україні, це tax return transcript від IRS. Щоб її отримати, потрібен податковий номер США, представник, що подасть документи, і легалізація оригіналу. Для малих рахунків це навряд чи вартує зусиль. Якщо ж дивіденди сягають десятків тисяч доларів, можна зекономити 9%.

Військовий збір в Україні у будь-якому разі доведеться сплатити.

Як я заповнюю декларацію крок за кроком?

Довідка про доходи з ДПС

Спершу входжу в електронний кабінет платника податків з електронним ключем, можна через Дія.Підпис. У розділі «ЕК для громадян» обираю «Запит про суми виплачених доходів» і підписую його. Довідка з'являється у вхідних документах за 15-30 хвилин, інколи наступного дня.

У ній видно всі доходи, про які повідомили податкові агенти: зарплату, кешбеки банків, проценти за депозитами, ОВДП, виплати ФОП. Без цієї довідки я не раджу переходити до декларації.

Створення декларації

1. Перевірте в облікових даних платника, на обліку в якій податковій ви стоїте.
2. У розділі «Введення звітності» оберіть 2024 рік і натисніть «Створити».
3. Оберіть податкову декларацію про майновий стан і доходи.
4. Позначте «Заповнити на основі даних ДПС», тоді дані з довідки самі потраплять у потрібні рядки.
5. Позначте додаток Ф1, розрахунок податкових зобов'язань з інвестиційних активів.
6. Тип декларації звітна, інші службові поля не змінюйте.

Які рядки заповнювати?

• 10.8 Інвестиційний прибуток. Вручну його не заповнюємо, він підтягується з додатка Ф1.
• 10.10 Доходи з джерел за межами України. Сюди вписую суму дивідендів, ПДФО і військовий збір. Графи утриманого податку тут закриті, бо податок ніхто не утримував.
• 10.13 Інші доходи. Сюди мають потрапити кешбеки як додаткове благо. У мене автоматика поставила їх в інший рядок, і дохід ФОП теж опинився не там, тож я переносив вручну. Перевірте це у себе.
• ОВДП і дохід ФОП зазвичай підтягуються самі, якщо ні, впишіть.

Загальна сума доходу і податкові зобов'язання рахуються автоматично. Дані про нерухомість я не подаю, поки що це працювало.

Додаток Ф1 по кожній угоді

У Ф1 кожна угода продажу йде окремим рядком:

• вид інвестиційного активу (я обираю цінні папери, що обертаються на біржі);
• назва, я пишу тікер;
• кількість проданих акцій;
• сума доходу, тобто ціна продажу в гривнях;
• сума витрат, тобто ціна купівлі в гривнях.

Обидві суми рахуються за курсом НБУ на дату купівлі і на дату продажу. Рахувати вручну не треба: сервіс UA Tax Web бере автоматичний Flex-звіт з Interactive Brokers і показує кожну угоду в доларах і гривнях з курсом. Новий рядок у Ф1 додається правою кнопкою миші.

З сервісу можна вивантажити готовий додаток, але в мене при завантаженні виникали помилки, тому я вношу рядки вручну. Окремий нюанс з опціонами: якщо проданий опціон згорів, поле витрат не приймає менше ніж одну копійку, тож я вписую одну копійку і результат відрізняється на копійку.

Перевірка і подання

Натискаю «Перевірити». Якщо в Ф1 помилка, наприклад не обрано вид активу, кабінет підсвітить поле.

До декларації можна додати документ довільного формату. Цього року я планую додати звіт з Interactive Brokers і роздруківку з UA Tax Web з курсами, щоб інспектору було простіше перевіряти.

Як дізнатися суму і сплатити податок?

Через деякий час після прийняття декларації сума з'явиться в розділі «Стан розрахунків з бюджетом». Оберіть потрібний податок чи збір і обов'язково поставте галочку показу до кінця року. Реквізити ховаються за окремою кнопкою: звідти можна скопіювати IBAN і заплатити до кінця липня, бо оплата через платіжні сервіси в кабінеті має великі комісії.

Коротко

• За 2024 рік: прибуток 18% і 1,5%, дивіденди 9% і 1,5%; з доходів 2025 року військовий збір 5%.
• Подання до 30 квітня, сплата до кінця липня (за Податковим кодексом до 1 травня і до 1 серпня).
• Форма 1042-S не звільняє від 9% в Україні, потрібна легалізована довідка від IRS.
• Інвестиційний прибуток іде через додаток Ф1 у рядок 10.8, дивіденди в рядок 10.10.
• Спершу «Зберегти», потім «Підписати і відправити», підтвердження це квитанція.

Часті питання